共働き世帯必見、住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）は夫婦それぞれが受けられる？

夫婦で住宅ローンを組むケース

夫婦で住宅ローンを組む方法は、3種類あります。

ペアローン
連帯債務
連帯保証

上記のうち、夫と妻がそれぞれ住宅ローン控除を受けられるのは「ペアローン」と「連帯債務」で借入れた場合です。

また住宅ローンの組み方によって、団体信用生命保険への加入の可否が異なります。
団体信用生命保険（以下、団信）とは、住宅ローンを借入れている人（債務者）が亡くなったり所定の重い障害状態になったりした場合に、生命保険会社は保険金を金融機関に支払い、債務の返済にあてるという生命保険です。

ペアローン

ペアローンとは、夫婦それぞれが住宅ローンの契約を結んで借入する方法です。
例えば4,000万円を借入れる場合、夫3,000万円、妻1,000万円と住宅ローンを2本契約します。

ペアローンを借入れると、夫婦それぞれの借入額が住宅ローン控除の対象です。
またペアローンは、夫と妻がそれぞれ団信に加入できるだけでなく、どちらも住宅の所有権を持てます。
所有権の割合は、基本的に夫婦それぞれの出資額に応じて決まります。

ペアローンの注意点として、住宅ローン契約を結ぶための事務手数料や印紙税などの諸経費が1本分→2本分にかかります。

連帯債務

連帯債務とは、複数人で返済義務を負って、1本の住宅ローンを契約する借入方法です。
連帯債務で住宅ローンを借入れる場合、夫婦のどちらかを主たる債務者に、もう片方を連帯債務者に設定し、それぞれが負担する借入金の割合を決め、住宅ローンの審査時に主債務者と連帯債務者の収入を合算でき、借入額を増やすことが可能です。

負担する割合分（持ち分）ではなく、夫婦は互いの借入金の全額に対して返済義務を負っている点が、連帯債務の特徴ですが、一方で住宅ローン控除の対象となるのは、夫婦それぞれが負担する割合の借入金額です。
しかし、連帯債務者は、（基本的に）団信に加入できません。（連帯債務者が）団信に加入できるのは、夫婦のいずれかに万が一の事態が発生したときに、残りの住宅ローンを貸出先の金融機関が返済してくれる「夫婦連生団信」を契約する場合のみです。

※住宅ローンを連帯債務で借入れできるのは一部の金融機関のみであるため、物件の選択肢が限られる点に注意しましょう。

連帯保証

連帯保証とは、夫婦のどちかが住宅ローンの債務者となり、もう1人が連帯保証人となる借入方法です。（連帯保証人は、債務者と同等の返済義務を負います。）

連帯保証も連帯債務と同様に、収入合算ができる住宅ローンです。なので、夫婦のどちらかが単独で借入れるより借入金額を増やせる可能性があります。
住宅ローン契約は1本であるため、諸費用の支払いが1本分で済むのも連帯保証のメリットになります。

ただし連帯保証人は、住宅ローン控除が適用されない上、住宅の所有権がなく、団信に加入できない点にご注意ください。

夫婦で住宅ローンを組むメリット

夫婦で住宅ローンを組むメリットは、以下のとおりです。

借入金額を増やせる
夫婦それぞれが住宅ロー控除を受けられるケースもある

住宅ローンの審査では、申し込んだ人の年収などで借入限度額が決まります。
夫婦で住宅ローンを申し込むと、2人の収入が合算されて審査されるため、借入金額を増やすことが可能です。

またペアローンや連帯債務型で住宅ローンを組むと、夫婦のそれぞれが住宅ローン控除を受けられます。

原則として住宅ローン控除は、ローンを返済する人（債務者）の所得税と控除対象となる住民税の合計額を上回る減税は受けられません。夫婦どちらか一方が住宅ローンを組むと、控除額が所得税額と控除対象の住民税額を下回るといったケースでは、夫婦で住宅ローンを組むことで節税効果を高められるでしょう。

夫婦で住宅ローンを組むデメリット

夫婦で住宅ローンを組む主なデメリットは、以下のとおりです。

転職や退職などの理由で世帯年収が減ると住宅ローン返済負担が重くなる
夫婦のどちらかが死亡したときに債務が残るケースもある（連帯債務・連帯保証の場合）

共働きをしている期間は問題なく返済できたとしても、夫婦のどちらか一方が転職や退職をして世帯年収が低下すると、返済が苦しくなることがあります。
また育産休を取ることで世帯年収が下がる場合では、夫婦で住宅ローンを組んだあとに返済負担が重くなる事例です。

夫婦で住宅ローンを組む場合は、今後のライフプランも考えたうえで慎重に返済計画を立てることが大切になります。

住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）を夫婦で受けた場合のシミュレーション

住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）を夫婦で受けると、税負担をどの程度軽減できるのでしょうか？
夫婦で住宅ローン控除を適用した場合の税負担をシミュレーションします。

2023年1月以降に新築のマイホームに入居する場合、住宅ローン控除の内容は、以下のとおりです。

控除額：年末時点における住宅ローン残高の0.7％
控除期間：13年（新築住宅の場合）

住宅ローン控除には、控除額を計算するときに対象となる借入額に限度が設けられています。
詳しくは、2023年の住宅ローン減税（控除）！控除金額・条件・申請方法を解説 借入額から見た最高控除累計額は・・・・・をご確認ください。

住宅ローン控除とは、個人が住宅ローン等を利用してマイホームの新築、取得等をし、居住した場合で一定の要件を満たすときに、住宅ローン等の年末残高の合計額を基として計算した金額を、居住し始めた年分以後の各年の所得税額から控除するものです。所得税から住宅ローン控除額を引ききれなかった場合は、残額が翌年の住民税から最大で97,500円減額されます。